Categorie: Fiscaal

Verblijfskosten eigen rijders 2026

 Bent u een transportondernemer (eigen rijder) die meerdaagse – of op meer dagen internationale – ritten maakt en geeft u de winst aan in de inkomstenbelasting? U kunt er dan onder voorwaarden voor kiezen om voor de verblijfskosten een vast bedrag per gereden dag in aftrek te brengen van uw winst. Dit bedrag is voor 2026 vastgesteld op € 52 per gereden dag (in 2025: € 50). U hoeft dan geen bewijsstukken van de verblijfskosten te bewaren. Kiest u ervoor om de werkelijke verblijfskosten af te trekken? Dan moet u wel bewijsstukken bewaren om te kunnen aantonen dat de werkelijke verblijfskosten hoger zijn dan het vaste bedrag per gereden dag.

Tip

De vaste aftrek voor verblijfskosten biedt u een uitgelezen kans om uw administratieve lasten te verminderen.

Meer weten?

Wil je graag een persoonlijk advies over dit onderwerp? Mail of bel: 06-51606374 en vraag naar Johan de Beuze.

Kiezen voor alleen digitale aanslagen van de Belastingdienst

Sinds 1 mei jl. kan iedere belastingplichtige ervoor kiezen om de aanslag en de voorlopige aanslag inkomstenbelasting niet-winst uitsluitend digitaal te ontvangen. Dit kan ook al gelden voor de (voorlopige) aanslag inkomstenbelasting niet-winst 2025, tenzij deze al is opgelegd. De uitbreiding past binnen de digitaliserings- en duurzaamheidsdoelstellingen van de Belastingdienst. Inmiddels hebben ongeveer 3 miljoen burgers voor uitsluitend digitale post gekozen. De verwachting is dat hierdoor eind 2026 circa 9 miljoen minder brieven per post hoeven te worden verstuurd. Sinds 8 december 2025 bestaat deze keuzemogelijkheid al voor de ontvangst van de uitnodiging om aangifte inkomstenbelasting te doen. Daartoe wordt de brief in de Berichtenbox geplaatst, waarna u hiervan een notificatie krijgt via e-mail.

Tip

Het ligt in de bedoeling om de bredere keuzeregeling elektronisch berichtenverkeer per 1 juli 2026 in werking te laten treden.

 

Meer weten?

Wil je graag een persoonlijk advies over dit onderwerp? Mail of bel: 06-51606374 en vraag naar Johan de Beuze.

Reminder vervaltermijn wettelijke vakantiedagen

Wettelijke vakantiedagen over een kalenderjaar vervallen als deze niet binnen de eerste 6 maanden van het daaropvolgende jaar zijn opgenomen. Zo vervallen de wettelijke vakantiedagen over 2025, als uw werknemers die dagen niet opnemen vóór 1 juli 2026. De Europese rechter heeft echter beslist dat de wettelijke vakantiedagen níet vervallen als u uw werknemers niet duidelijk en tijdig heeft geïnformeerd over de vervaltermijn van hun vakantiedagen. U moet uw werknemers stimuleren en ook in staat stellen om de wettelijke vakantiedagen op te nemen. Doet u dit niet (goed), dan behouden uw werknemers de wettelijke vakantiedagen. Zo kan er dan toch een stuwmeer aan niet-opgenomen vakantiedagen ontstaan, die later bij uitdiensttreding op verzoek van uw werknemers uitbetaald moeten worden.

Tip

Zijn er werknemers in uw bedrijf die nog vakantiedagen van het kalenderjaar 2025 niet hebben opgenomen? Informeer hen dan over de datum waarop die dagen vervallen én stel hen in staat om die dagen vóór 1 juli 2026 op te nemen.

Meer weten?

Wil je graag een persoonlijk advies over dit onderwerp? Mail of bel: 06-51606374 en vraag naar Johan de Beuze.

Nieuwe rekeningnummers voor de Belastingdienst

Sinds 1 mei 2026 is de Rabobank de nieuwe huisbank van de Belastingdienst (en de Dienst Toeslagen). Tot dan toe was dat de ING. Door de overstap zijn de rekeningnummers gewijzigd. U moet dus betalingen aan de Belastingdienst naar een ander rekeningnummer overmaken. Het meest gebruikte nieuwe Rabo-rekeningnummer is: NL04 RABO 0200 112244. Sommige belastingen hebben een ander nieuw rekeningnummer bij de Rabobank. Na 1 mei 2026 per abuis betaalde belastingbedragen op het oude ING-rekeningnummer worden nog een jaar lang doorbetaald aan de Belastingdienst. De Belastingdienst vermeldt het nieuwe Rabo-rekeningnummer in de betaalinformatie die u digitaal of per post ontvangt, bijvoorbeeld bij een belastingaanslag. Daarnaast moet u als u zelf periodieke boekingen heeft ingesteld, bijvoorbeeld voor termijnen van een betaalregeling, het rekeningnummer in de periodieke overboeking aanpassen.

Tip 

Verwerk het nieuwe rekeningnummer direct in uw administratie, zodra u hierover bericht ontvangt van de Belastingdienst. Zo voorkomt u foutieve betalingen.

Meer weten?

Wil je graag een persoonlijk advies over dit onderwerp? Mail of bel: 06-51606374 en vraag naar Johan de Beuze.

Fiscale maatregelen door conflict in het Midden-Oosten

Het kabinet heeft fiscale maatregelen getroffen om de gevolgen van het conflict in het Midden-Oosten te ondervangen. Zo is met terugwerkende kracht tot 1 januari 2026 de onbelaste reiskostenvergoeding verhoogd van € 0,23 naar € 0,25. Daarnaast wordt vanaf 1 juli tot 31 december 2026 het tarief voor de motorrijtuigenbelasting (mrb) voor bestelauto’s van ondernemers gehalveerd en de mrb-tarief voor vrachtauto’s verlaagd naar nul. Ook wordt het aftrekpercentage van de energie-investeringsaftrek (EIA) per 1 januari 2027 verhoogd van 40 naar 45,5%.

Tip

Werkgevers zijn niet verplicht om de onbelaste reiskostenvergoeding aan hun werknemers te betalen. Het kabinet roept hen op om dit toch te doen om zo de hoge brandstofkosten van hun werknemers te beperken.

Meer weten?

Wil je graag een persoonlijk advies over dit onderwerp? Mail of bel: 06-51606374 en vraag naar Johan de Beuze.

Vraag voorlopige verliesverrekening aan

Als uw bv in 2025 verlies heeft geleden, kunt u een verzoek doen om voorlopige verliesverrekening zodra de aangifte vennootschapsbelasting 2025 is ingediend. U kunt dan alvast 80% van het verlies verrekenen met winsten uit eerdere jaren. Dit levert uw bv een liquiditeitsvoordeel op. Zij kan immers eerder beschikken over een te verwachten belastingteruggaaf. De voorlopige verliesverrekening wordt later verrekend met de definitieve verliesverrekening.

Tip

Is de aangifte vennootschapsbelasting 2025 ingediend en heeft uw bv verlies geleden? Bepaal of u de belastingteruggaaf naar voren kunt halen.

Meer weten?

Wil je graag een persoonlijk advies over dit onderwerp? Mail of bel: 06-51606374 en vraag naar Johan de Beuze.

Beperk de stand van uw rekening-courant

De Belastingdienst controleert regelmatig de zakelijkheid van een rekening-courant bij de eigen bv. Uw aangifte voor de inkomstenbelasting en die van uw bv voor de vennootschapsbelasting worden daarbij beoordeeld in onderlinge samenhang. De rekening-courantverhouding met uw bv kan als onzakelijk worden aangemerkt als niet aannemelijk is dat u de schuld aan uw bv ooit aflost. Er heeft dan een definitieve vermogensverschuiving plaatsgevonden van uw bv naar u, waarvan u en uw bv zich bewust waren. De rekening-courant vormt dan een zogenoemde verkapte winstuitdeling, waarover u box-2-belasting verschuldigd bent.

Tip

Check de stand van uw rekening-courant en zorg ervoor dat deze niet te hoog oploopt.

Meer weten?

Wil je graag een persoonlijk advies over dit onderwerp? Mail of bel: 06-51606374 en vraag naar Johan de Beuze.

Tijd dringt voor bezwaar maken tegen WOZ-beschikking 2026

U heeft inmiddels de WOZ-beschikking 2026 ontvangen van uw gemeente. De WOZ-waarde 2026 betreft de waarde van de woning (of het gebouw) op de waardepeildatum 1 januari 2025. Het verdient aanbeveling deze beschikking te (laten) controleren vanwege het grote belang. De WOZ-waarde is immers niet alleen relevant voor de gemeentelijke heffingen, maar ook voor andere belastingen, zoals de inkomstenbelasting en de schenk- en erfbelasting. Bent u het niet eens met de vastgestelde waarde in de WOZ-beschikking, dan moet u binnen 6 weken na de dagtekening van de beschikking daartegen bezwaar aantekenen bij uw gemeente. U kunt geen bezwaar maken bij de Belastingdienst!

Tip

Het is van groot belang dat u uw bezwaar tijdig indient. Is de 6-wekentermijn verstreken en heeft u geen bezwaar gemaakt? Dan zit u een jaar vast aan de vastgestelde waarde voor de gemeentelijke heffingen, maar ook voor de andere belastingen.

Meer weten?

Wil je graag een persoonlijk advies over dit onderwerp? Mail of bel: 06-51606374 en vraag naar Johan de Beuze.

Tijdig S&O-uren 2025 doorgeven

Heeft u als ondernemer zonder personeel (u heeft geen loonheffingennummer) in 2025 gebruikgemaakt van de regeling speur- en ontwikkelingswerk (S&O-werk) voor uw innovatieve investeringen? Dan komt u mogelijk voor de S&O-aftrek in aanmerking. Deze aftrek bedroeg voor 2025 maximaal € 15.738, verhoogd met € 7.875 als u een starter was. U moet in 2025 wel aan het urencriterium hebben voldaan. Dat wil zeggen dat u in beginsel minimaal 1.225 uren heeft besteed aan uw onderneming. Daarbij heeft u ten minste 500 uur besteed aan speur- en ontwikkelingswerk, waarvoor de RVO een S&O-verklaring heeft afgegeven. Heeft u feitelijk minder dan 500 S&O-uren gerealiseerd? Dan moet u dit uiterlijk 31 maart 2026 doorgeven via het eLoket van de RVO. Als u de S&O-uren niet tijdig heeft doorgegeven, krijgt u eerst een herinnering. Geeft u ook daarna de gerealiseerde S&O-uren niet op aan de RVO, dan wordt ervan uitgegaan dat u geen S&O-uren heeft gerealiseerd. U moet dan de S&O-aftrek terugbetalen, verhoogd met een boete.

Tip

Zorg ervoor dat u uiterlijk 31 maart 2026 uw S&O-uren doorgeeft aan de RVO en voorkom terugbetaling van de S&O-aftrek, verhoogd met een boete.

Meer weten?

Wil je graag een persoonlijk advies over dit onderwerp? Mail of bel: 06-51606374 en vraag naar Johan de Beuze.

Let op vervaltermijn wettelijke vakantiedagen

Wettelijke vakantiedagen over een kalenderjaar vervallen als deze niet binnen de eerste 6 maanden van het daaropvolgende jaar zijn opgenomen. Zo vervallen de wettelijke vakantiedagen over 2025, als uw werknemers die dagen niet opnemen vóór 1 juli 2026. De Europese rechter heeft echter beslist dat de wettelijke vakantiedagen níet vervallen als u uw werknemers niet duidelijk en tijdig heeft geïnformeerd over de vervaltermijn van hun vakantiedagen. U moet uw werknemers stimuleren en ook in staat stellen om de wettelijke vakantiedagen op te nemen. Doet u dit niet (goed), dan behouden uw werknemers de wettelijke vakantiedagen. Zo kan er dan toch een stuwmeer aan niet-opgenomen vakantiedagen ontstaan, die later bij uitdiensttreding op verzoek van uw werknemers uitbetaald moeten worden.

Tip

Zijn er werknemers in uw bedrijf die nog vakantiedagen van het kalenderjaar 2025 niet hebben opgenomen? Informeer hen dan over de datum waarop die dagen vervallen én stel hen in staat om die dagen vóór 1 juli 2026 op te nemen.

Meer weten?

Wil je graag een persoonlijk advies over dit onderwerp? Mail of bel: 06-51606374 en vraag naar Johan de Beuze.