Categorie: Algemeen

Tot 1 januari 2025 waren er twee soorten fondsen voor gemene rekening: een besloten fgr en een open fgr. Een besloten fonds was niet belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting (Vpb) en een open fgr was dat wel. Sinds vorig jaar is de definitie van een fgr gewijzigd. Daardoor kan het zijn dat een fgr dat tot en met 2024 niet zelfstandig belastingplichtig was voor de Vpb kortstondig belastingplichtig wordt. Om dit te voorkomen kunnen deze fondsen ervoor kiezen om met ingang van 1 januari 2025 alsnog tijdelijk niet als fgr te worden aangemerkt. Dit geldt ook voor een fgr dat op of na 1 januari 2025 is opgericht. Alle participanten moeten hiermee uiterlijk 28 februari 2026 instemmen. Dit overgangsrecht voorkomt dat de betrokken fondsen in 2025 en 2026 slechts korte tijd zelfstandig belastingplichtig zijn. De overgangsregeling geldt tot uiterlijk 2028.

Tip

Heeft u een fonds voor gemene rekening waarvoor het overgangsrecht is bedoeld en wilt u daarvan gebruikmaken? Zorg er dan voor dat u daarvoor tijdig de instemming heeft van alle participanten.

Meer weten?

Wil je graag een persoonlijk advies over dit onderwerp? Mail of bel: 06-51606374 en vraag naar Johan de Beuze.

Het nieuwe kabinet-Jetten heeft het Coalitieakkoord bekendgemaakt. Daarin zijn enkele ingrijpende maatregelen opgenomen. Een van de aangekondigde maatregelen betreft het nieuwe box-3-stelsel dat op 1 januari 2028 in werking moet treden. Volgens dit stelsel worden ook niet-gerealiseerde waardestijgingen jaarlijks in de belastingheffing betrokken. Dit is de vermogensaanwasbelasting. Een uitzondering wordt gemaakt voor vastgoed en aandelen in een startup. Die bestanddelen zullen worden belast met een vermogenswinstbelasting. Bij deze belasting vindt de heffing pas plaats als het box-3-vermogensbestanddeel is vervreemd. In dat geval beschikt u over het geld om de belasting te betalen. Het nieuwe kabinet wil deze vermogenswinstbelasting op termijn ook invoeren voor de andere vermogensbestanddelen in box 3.

Tip

Het kabinet-Jetten is een minderheidskabinet. Dit heeft tot gevolg dat voor de aangekondigde maatregelen eerst steun moet worden gevonden in de Tweede Kamer, voordat deze maatregelen kans van slagen hebben. Het is dus nog even afwachten of dit voornemen realiseerbaar is.

Meer weten?

Wil je graag een persoonlijk advies over dit onderwerp? Mail of bel: 06-51606374 en vraag naar Johan de Beuze.

Uw bv betaalt belastingrente als achteraf bij het vaststellen van de definitieve aanslag blijkt dat zij vennootschapsbelasting moet bijbetalen. In 2022 en 2023 bedroeg de belastingrente 8%. De hoogste belastingrechter, de Hoge Raad, heeft onlangs beslist dat een belastingrente van 8% voor de vennootschapsbelasting veel te hoog is en moet worden gehalveerd. Dat is goed nieuws als u of uw adviseur tijdig bezwaar heeft gemaakt tegen de aan uw bv in rekening gebrachte belastingrente over die jaren. Nu er een eindoordeel is, kan uw bv een teruggave van belastingrente tegemoetzien.

Tip

Voorkom dat uw bv belastingrente (in 2026: 7,5%) moet betalen en laat een reële inschatting maken van de verschuldigde vennootschapsbelasting in 2026. Zo voorkomt u dat de Belastingdienst een te lage voorlopige aanslag voor de vennootschapsbelasting oplegt aan uw bv.

Meer weten?

Wil je graag een persoonlijk advies over dit onderwerp? Mail of bel: 06-51606374 en vraag naar Johan de Beuze.

Heeft u van de Belastingdienst een voorlopige aanslag of teruggaaf inkomstenbelasting/ premie volksverzekeringen 2026 ontvangen? Laat deze dan goed controleren. De eindafrekening met de Belastingdienst vindt plaats na afloop van het jaar, wanneer u de aangifte inkomstenbelasting hebt ingediend. Als u dan te weinig inkomstenbelasting heeft betaald of juist te veel teruggaaf heeft gehad, dan moet u die belasting alsnog betalen. Bovendien wordt uw aanslag dan mogelijk verhoogd met 5% belastingrente.

Tip
Verwacht u in 2026 een wijziging in uw inkomen of in uw privéomstandigheden? Laat dan uw voorlopige aanslag of teruggaaf 2026 controleren en zo nodig aanpassen.

Meer weten?

Wil je graag een persoonlijk advies over dit onderwerp? Mail of bel: 06-51606374 en vraag naar Johan de Beuze.

Heeft u een pensioentekort? Dan kunt u hiervoor een aanvullend inkomen regelen. Bijvoorbeeld door bij een verzekeraar een lijfrentepolis te sluiten of bij een bank een lijfrentebankspaarproduct. De lijfrentepremie die u in 2025 heeft betaald, kunt u aftrekken in uw aangifte inkomstenbelasting 2025 die u volgend jaar indient bij de Belastingdienst. Bent u in de afgelopen 5 jaar toch vergeten om de lijfrentepremie in aftrek te brengen? Verzoek dan bij de Belastingdienst om een ambtshalve vermindering. U moet dan wel kunnen aantonen dat u de lijfrentepremies niet heeft afgetrokken. Dat kunt u doen met kopieën van de ingediende aangiften inkomstenbelasting van de afgelopen jaren en de aanslagen over die jaren. Bewaar daarom uw oude aangiften en aanslagen!

Tip
Wilt u lijfrentepremie aftrekken in uw aangifte IB 2025? Zorg er dan voor dat u dit jaar de lijfrentepremie betaalt.

Meer weten?

Wil je graag een persoonlijk advies over dit onderwerp? Mail of bel: 06-51606374 en vraag naar Johan de Beuze.

Het is zinvol om voor het optimaal benutten van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) te bekijken of u bepaalde investeringen nog in 2025 moet doen of dat u die beter kunt doorschuiven naar 2026. Het spreiden van investeringen kan u meer KIA opleveren. Investeert u in 2025 tussen € 2.900 en € 70.602, dan krijgt u hierover 28% KIA. U kunt voor een totale investering tussen € 70.602 en € 130.744 een vast bedrag claimen van € 19.769. Dit vaste bedrag neemt geleidelijk af bij investeringen van in totaal tussen € 130.744 en € 392.230. Boven een investeringsbedrag van € 392.230 krijgt u geen KIA meer. Spreiden van de investeringen over twee jaren is dan dus vaak voordeliger.

Tip

Controleer of u nog dit jaar of juist volgend jaar moet investeren om optimaal gebruik te maken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.

Meer weten?

Wil je graag een persoonlijk advies over dit onderwerp? Mail of bel: 06-51606374 en vraag naar Johan de Beuze.

Verwacht u dat uw jaaromzet de komende jaren onder de € 20.000 blijft? Dan kan het interessant zijn om u aan te melden voor de kleineondernemersregeling (KOR). U bent dan vrijgesteld van btw en u heeft minder administratieve verplichtingen. Zo hoeft u meestal geen btw-aangifte meer te doen. Deelname aan de KOR kan voor u voordelig zijn als u jaarlijks btw moet betalen of als uw afnemers de btw niet in aftrek kunnen brengen. De vrijstelling maakt uw producten of diensten voor hen dan in beginsel goedkoper. Krijgt u jaarlijks btw terug of kunnen uw afnemers de btw in aftrek brengen? Dan is deelname meestal niet interessant. Dat geldt ook als uw omzet jaarlijks sterk wisselt en u er niet zeker van bent dat uw omzet onder de drempel van € 20.000 blijft. Zodra uw omzet in een kalenderjaar boven de € 20.000 komt, vervalt namelijk direct de KOR. Om per 1 januari 2026 deel te nemen aan de KOR, moet uw aanmelding vóór 3 december a.s. binnen zijn bij de Belastingdienst.

Deze deadline geldt overigens ook in het geval u zich wilt afmelden voor de KOR per 1 januari 2026.

 Tip

Controleer of u het juiste omzetbelastingnummer heeft aangegeven en zorg ervoor dat u zich tijdig aanmeldt als u per 1 januari 2026 aan de KOR wilt deelnemen of tijdig afmeldt als u per 1 januari 2026 geen gebruik meer wenst te maken van de KOR. Het is verstandig om bij uw afwegingen een btw-adviseur te betrekken.

Meer weten?

Wil je graag een persoonlijk advies over dit onderwerp? Mail of bel: 06-51606374 en vraag naar Johan de Beuze.

Gedurende het bestaan van een fiscale eenheid voor de omzetbelasting (FE OB), kunnen zich wijzigingen voordoen, waardoor de fiscale eenheid ophoudt te bestaan of doorgaat in een andere samenstelling. Denk hierbij aan een opheffing of fusie, een splitsing, het toevoegen van een nieuwe deelnemer of de verkoop van aandelen. Weet dan, dat het van groot belang is om een wijziging bij een deelnemer aan de FE OB tijdig schriftelijk te melden bij de Belastingdienst. Doet u dit niet of niet tijdig dan betekent dit dat een uittredende (rechts)persoon uit de fiscale eenheid hoofdelijk aansprakelijk blijft voor de btw-schulden van de fiscale eenheid tot het moment van melding bij de Belastingdienst. Daarnaast blijven de (rechts)personen in de FE OB hoofdelijk aansprakelijk voor de btw-schulden van de uitgetreden (rechts)persoon tot het moment van melding bij de Belastingdienst.

Tip

Zolang de wijziging niet schriftelijk wordt doorgegeven aan de Belastingdienst, blijft de hoofdelijke aansprakelijkheid bestaan. Als de Belastingdienst zelf een wijziging vaststelt, wordt de dagtekening van de beschikking als datum aangehouden.

Meer weten?

Wil je graag een persoonlijk advies over dit onderwerp? Mail of bel: 06-51606374 en vraag naar Johan de Beuze.

De grens waarboven u over schulden bij uw eigen bv box 2-belasting moet betalen is dit jaar gelijk gebleven aan 2024, namelijk € 500.000. Aan het eind van het jaar controleert de Belastingdienst de schuldenlast bij uw eigen bv. Heeft u een eigenwoningschuld bij uw eigen bv? Dan telt deze schuld niet mee. Maar let op: is deze schuld afgesloten na 31 december 2022, dan geldt deze uitzondering alleen als u een hypotheekrecht heeft verstrekt aan uw bv! Onder ‘eigenwoningschuld’ valt in dit verband alleen de schuld die u bent aangegaan voor de woning die u als hoofdverblijf gebruikt en dus niet voor uw tweede woning of vakantiehuis. Bedragen de overige schulden aan uw eigen bv meer dan € 500.000, dan zult u dit jaar waarschijnlijk moeten aflossen op deze schulden om aan de box-2-belasting te ontkomen.

 Tip

Gaat u een eigenwoningschuld aan met uw eigen bv? Zorg er dan voor dat u een hypotheekrecht verstrekt aan uw bv. Anders valt deze schuld niet onder de uitzondering!

Meer weten?

Wil je graag een persoonlijk advies over dit onderwerp? Mail of bel: 06-51606374 en vraag naar Johan de Beuze.

Cryptovaluta behoren – net als andere vermogensbestanddelen – tot uw box-3-vermogen en dus moet u die ook aangeven in uw aangifte inkomstenbelasting. Heeft u dat nog niet gedaan? Weet dan, dat u dit jaar nog gebruik kunt maken van de inkeerregeling. Hiermee kunt u uw aangifte verbeteren. Het moet wel een ‘vrijwillige verbetering’ zijn. Dit komt erop neer dat de inkeerregeling alleen geldt zolang u niet weet of moet vermoeden dat de Belastingdienst bekend zal worden met uw cryptobezit. Bij een rechtsgeldige inkeer legt de inspecteur geen of alleen een gematigde boete op bij de alsnog verschuldigde belasting. Het is raadzaam om nog dit jaar in te keren. Vanaf 1 januari 2026 moeten cryptoplatforms namelijk aan de Belastingdienst doorgeven wie hoeveel cryptovaluta bezit en welke transacties daarmee zijn gedaan. Een vrijwillige verbetering is dan waarschijnlijk niet meer mogelijk.

Tip

Heeft u uw cryptobezit nog niet opgegeven aan de Belastingdienst? Doe dat dan alsnog vóór het einde van het jaar. Rechtsgeldig inkeren is vanaf 1 januari 2026 waarschijnlijk niet meer mogelijk.

Meer weten?

Wil je graag een persoonlijk advies over dit onderwerp? Mail of bel: 06-51606374 en vraag naar Johan de Beuze.